Spis treści
Najczęstsze błędy popełniane podczas czynności sprawdzających
Czynności sprawdzające to procedura podatkowa prowadzona przez organy podatkowe w celu weryfikacji poprawności rozliczeń podatkowych. Ich celem jest rozwiązanie wątpliwości związanych z dokumentacją podatkową bez konieczności wszczynania pełnoprawnego postępowania podatkowego czy kontroli. Choć czynności sprawdzające są mniej formalne niż kontrola podatkowa, nie oznacza to, że można je bagatelizować. Wiele błędów popełnianych przez przedsiębiorców w trakcie tego procesu wynika z niedostatecznego przygotowania i braku wiedzy na temat obowiązujących przepisów. Warto zatem zwrócić uwagę na najczęstsze problemy, które mogą wystąpić podczas czynności sprawdzających i jak się przed nimi uchronić.
Brak przygotowania dokumentacji i chaos w księgach rachunkowych
Organ podatkowy w ramach swoich uprawnień może zażądać dostarczenia dokumentacji potwierdzającej złożone deklaracje podatkowe, takie jak faktury, raporty VAT, ewidencje czy inne dokumenty księgowe.
W sytuacji, gdy dokumenty są nieuporządkowane, przedsiębiorca naraża się na ryzyko opóźnień w dostarczeniu wymaganych materiałów, co może prowadzić do dodatkowych sankcji lub dalszych działań organu podatkowego. Czynności sprawdzające obejmują przede wszystkim sprawdzenie terminowości składania deklaracji oraz wpłacania podatków. Jeśli przedsiębiorca nie dostarcza dokumentów na czas, organ może zakwestionować rzetelność rozliczeń, co w konsekwencji może doprowadzić do wszczęcia bardziej formalnej procedury – postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej.
Błędy w deklaracjach podatkowych
Czynności sprawdzające często ujawniają błędy w składanych deklaracjach, które mogą wynikać zarówno z nieprawidłowej interpretacji przepisów, jak i z błędów technicznych, takich jak błędne wyliczenia czy pomyłki rachunkowe. Przykładem może być niewłaściwe naliczenie podatku VAT lub pominięcie części dochodów, co naraża przedsiębiorcę na konsekwencje finansowe.
Warto pamiętać, że czynności sprawdzające koncentrują się głównie na weryfikacji formalnej poprawności deklaracji. Oznacza to, że organ podatkowy sprawdza, czy deklaracja została złożona na odpowiednim formularzu, czy zawiera wszystkie wymagane dane, oraz czy nie występują oczywiste błędy rachunkowe. Jeśli takie błędy zostaną wykryte, organ podatkowy może wezwać przedsiębiorcę do ich poprawienia. Warto skorzystać z tej możliwości i dokonać odpowiednich korekt przed ewentualnym rozpoczęciem bardziej formalnego postępowania.
Niedostosowanie rozliczeń do aktualnych przepisów
Każdy przedsiębiorca powinien być świadomy tego, że przepisy podatkowe, które obowiązywały w jednym roku, mogą nie być już aktualne w kolejnym. Czynności sprawdzające mogą wykazać, że złożone deklaracje są niezgodne z obowiązującymi przepisami, co może prowadzić do ich zakwestionowania przez organ podatkowy. Przedsiębiorcy często popełniają ten błąd, nie śledząc na bieżąco zmian w przepisach, co prowadzi do niedostosowania deklaracji do aktualnych regulacji.
Jednym z głównych celów czynności sprawdzających jest weryfikacja zgodności przedstawionych dokumentów z przepisami prawa podatkowego, co oznacza, że przedsiębiorca powinien na bieżąco weryfikować zmiany w prawie podatkowym, aby uniknąć błędów.
Brak korekt w przypadku nieprawidłowości
Czynności sprawdzające dają podatnikowi możliwość dobrowolnego skorygowania błędów w deklaracjach podatkowych bez konieczności wszczynania postępowania podatkowego. Jednakże przedsiębiorcy często nie korzystają z tej możliwości, zaniedbując wprowadzenie korekt, co w przyszłości może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych.
Organy podatkowe mają prawo wezwać przedsiębiorcę do złożenia korekty deklaracji, jeśli w trakcie czynności sprawdzających zostaną wykryte nieprawidłowości. Korekta deklaracji może być dokonana zarówno z inicjatywy organu, jak i samego podatnika. Niezłożenie korekty w terminie może skutkować naliczeniem odsetek od zaległości podatkowych oraz sankcjami karnoskarbowymi. Dlatego, jeśli popełniłeś błąd w rozliczeniach, warto rozważyć samodzielne złożenie korekty, aby zminimalizować ryzyko negatywnych konsekwencji prawnych.
Niedocenianie roli współpracy z organem podatkowym
Podczas czynności sprawdzających niezwykle istotna jest pełna współpraca z urzędnikami. Brak reakcji na wezwania lub opóźnienia w dostarczaniu dokumentów mogą zostać uznane za próbę unikania odpowiedzialności, co może prowadzić do dalszych działań ze strony organów. Pamiętaj, że w trakcie czynności sprawdzających organ podatkowy ma prawo żądać nie tylko dokumentów, ale również wyjaśnień dotyczących okoliczności związanych z rozliczeniami.
Jeżeli nie dostarczysz odpowiednich wyjaśnień lub dokumentów w wyznaczonym terminie, organ podatkowy może uznać, że nie jesteś w stanie wykazać poprawności swoich rozliczeń, co może skutkować wszczęciem postępowania podatkowego lub nałożeniem kar. Dlatego kluczowe jest, aby na etapie czynności sprawdzających nawiązać otwarty dialog z urzędnikami i dostarczyć wszystkie wymagane informacje w odpowiednim czasie.
Jeśli masz wątpliwości co do swoich obowiązków podatkowych lub nie jesteś pewien, jak najlepiej przygotować się do czynności sprawdzających — zapraszamy do kontaktu z naszą Kancelarią.
